ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতকরণের সময় ব্যাংকের বইয়ের জের হতে নিম্নোক্ত কোনটি বিয়োগ করতে হয়?

ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী (Bank Reconciliation Statement) প্রস্তুতকরণের মূল উদ্দেশ্য হলো নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামের জের (Balance as per Cash Book) এবং ব্যাংক বিবরণীর জের (Balance as per Bank Statement) এর মধ্যে পার্থক্যগুলোর কারণ উদ্ঘাটন করে উভয় জেরকে সামঞ্জস্যপূর্ণ করা বা সঠিক ব্যাংক জের নির্ণয় করা।

প্রশ্নোক্ত "ব্যাংকের বইয়ের জের" বলতে সাধারণত ব্যাংক বিবরণীর জের (Balance as per Bank Statement) বোঝানো হয়, কারণ "ব্যাংকের বই" বলতে ব্যাংকের নিজস্ব রেকর্ড বা পাসবুককে নির্দেশ করে। এই জের হতে সামঞ্জস্য বিধানের জন্য নিম্নলিখিত আইটেমগুলো বিয়োগ বা যোগ করা হয়:

    
• বকেয়া চেক সমূহ (Outstanding Cheques): প্রতিষ্ঠান কর্তৃক ইস্যুকৃত যে সকল চেক প্রাপকদের নিকট থেকে ব্যাংকে এখনো উপস্থাপিত হয়নি, সেগুলো নগদান বইয়ে পরিশোধ হিসেবে লিপিবদ্ধ থাকলেও ব্যাংক বিবরণীতে এখনো পরিশোধ দেখানো হয়নি। ফলে ব্যাংক বিবরণীর জের বেশি থাকে। ব্যাংক বিবরণীর জের সঠিক করতে বা নগদান বইয়ের জেরের সাথে মেলাতে এই বকেয়া চেক সমূহ ব্যাংক বিবরণীর জের থেকে বিয়োগ করতে হয়।

অন্যান্য অপশনগুলো এই প্রসঙ্গে প্রযোজ্য নয়:

    
• ব্যাংকের সার্ভিস চার্জ (Bank Service Charge): ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত সার্ভিস চার্জ ব্যাংক সরাসরি হিসাব থেকে কেটে নেয়, যা ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ থাকে কিন্তু নগদান বইয়ে লিপিবদ্ধ থাকে না। এটি নগদান বইয়ের জের থেকে বিয়োগ করতে হয়, ব্যাংক বিবরণীর জের থেকে নয়।
    
• পথিমধ্যে জমা (Deposits in Transit): প্রতিষ্ঠানে নগদ অর্থ বা চেক জমা দেওয়ার পর সেটি নগদান বইয়ে জমা হিসেবে লিপিবদ্ধ করা হয়, কিন্তু ব্যাংক কর্তৃক এখনো হিসাবভুক্ত বা ক্রেডিট না হওয়ায় ব্যাংক বিবরণীতে তা প্রতিফলিত হয় না। এটি ব্যাংক বিবরণীর জেরের সাথে যোগ করতে হয়, বিয়োগ নয়।
    
• টাকা নাই বলে ফেরত চেকসমূহ (Dishonored Cheques / NSF Cheques): ব্যাংক কর্তৃক প্রত্যাখ্যাত চেক বলতে বোঝায় গ্রাহক কর্তৃক অন্য কোনো চেক ব্যাংকে জমা দেওয়া হয়েছিল যা অপর্যাপ্ত তহবিলের কারণে ব্যাংক প্রত্যাখ্যান করেছে। এই চেক ব্যাংক তার বিবরণীতে ইতিমধ্যেই বিয়োগ করে দেখায়। এটি নগদান বইয়ে পূর্বের জমা বাতিল করতে নগদান বইয়ের জের থেকে বিয়োগ করতে হয়, ব্যাংক বিবরণীর জের থেকে নয়।

সুতরাং, ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতের সময় ব্যাংক বিবরণীর জের থেকে বকেয়া চেক সমূহ বিয়োগ করা হয়।